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[单选题]

某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划该审计师有大量的证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划,也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施该审计师应该

A.继续找下级职员面谈,直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告

B.向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现,并且探讨下一步可能采取的调查行动

C.向部门经理通告其怀疑,并且在采取进一步行动之前,取得该经理对此问题的解释

D.将此事全部记录下来,并且向外部审计师报告对此事的怀疑,以确定下一步的检查工作

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第1题
在对资金运营的保证审计业务中,要求内部审计师应考虑如下因至少,除了A.审计委员会要求保证资金运

在对资金运营的保证审计业务中,要求内部审计师应考虑如下因至少,除了

A.审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。

B.资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。

C.由于近期出售某分部,资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。

D.外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。

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第2题
以下哪项内部审计师的发现最有可能表明资产保护方面存在控制弱点?I、某服务部门的地理位置不是非

以下哪项内部审计师的发现最有可能表明资产保护方面存在控制弱点?

I、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务.

II、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。

III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营情况报告的机会。

IV、管理部门没有采取正确的行动,去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。

A.只有I和II

B.只有I和IV

C.只有II和III

D.只有II和IV

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第3题
管理层对公司某部门最近一段时间开支增加、利润下降的现象表示关注,并已要求内部审计部门对该部门
开展经营审计。在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时,以下哪项内容最不重要?

A.过去一年该部门开支增加的情况。

B.合规性审计导致重大监管罚款的可能性。

C.一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。

D.通过合规性审计而发现舞弊的可能性。

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第4题
下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用?A.和管理层共同完成一份内部控制

下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用?

A.和管理层共同完成一份内部控制调查问卷

B.检查用于进行库存实物盘点的指令

C.实地观察存货仓库

D.对入库和出库程序完成一份流程图

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第5题
内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。
审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策,但确实发现,财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此情况,审计师最恰当的反应是:

A.推迟该项审计业务,直到公司已确立相关政策再开始

B.不开展任何进一步的审计工作,并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告

C.把开户行的政策用作审计标准,并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策

D.退出该项审计业务,因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容

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第6题
内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系,将使自己受益无穷,这是因为外部审计师可以

A.增强内部控制抽样技术的成效

B.同意内部审计师的报告,从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量

C.为内部审计师提供独立的真知灼见

D.通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息,协助内部审计师开展审计

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第7题
内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系,将受益非浅,因为外部审计师可以A.提高内部

内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系,将受益非浅,因为外部审计师可以

A.提高内部控制抽样技术的成效

B.为内部审计师提供独立的、有见识的观点

C.通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息,为内部审计师提供协助。

D.赞同内部审计师的报告,从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量

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第8题
以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性?A.一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内

以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性?

A.一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查

B.审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查

C.审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议,该合同处理雇员薪金和福利有关

D.薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点

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第9题
用下列资料回答问题:某中国公司同意采用一增值网络为公司的电子数据切换及电子基金转换业务提供

用下列资料回答问题:

某中国公司同意采用一增值网络为公司的电子数据切换及电子基金转换业务提供代码服务和信息交流。在转移数据到增值网络VAN之前,公司施行了在线交易流程。内部审计师有责任对该流程进行评估。另外,公司和增值网络VAN声称允许内部审计师每年一次对增值网络VAN控制进行检查与执行,合同还说明在公司会计年度的第二或第三季度内可以突击进入增值网络VAN系统。这一时期已经选定以防干扰增值网络VAN业务流程高峰期。这一条款并未经过内部审计师检查。经董事会批准的年度审计计划要求本年度开展全面审计。在EDI/EFT系统设计时审计人员最不可能提出下列哪项建议?

A.数据安全措施必须编入程序,防止未经授权的个人擅自篡改数据;

B.同意一项电子文件的个人鉴定应当单独作为一数据字段储存;

C.灾难的恢复计划必须建立;

D.必须禁止间接接触电子数据。

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第10题
内部审计对风险管理过程有效性进行评价时应注意的问题()。

A.内部审计部门必须评估发生舞弊的可能性以及所在组织如何管理舞弊风险

B.在开展咨询服务时,内部审计师必须关注与业务目标相关的风险,并警惕其他重大风险的存在

C.内部审计师必须将开展咨询服务过程中了解到的风险情况,运用于评估组织的风险管理过程

D.协助管理层建立或改善风险管理过程时,内部审计师必须避免在实际工作中对风险进行管理,从而承担任何管理层的责任

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第11题
在初步调查过程中,某内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整,这可能表明:

A.存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联,因此,不需要再进行审计

B.对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性

C.有必要进行额外的测试,以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性

D.验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全

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