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[主观题]

【资料二】甲商业银行 M 支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户。 甲商

业银行 M 支行 2016 年第 4 季度有关经营业务的收入如下: (1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入 6491.44 万元。 (2)提供票据贴现服务,取得含增值税利息收入 874.5 万元。 (3)提供资金结算服务,取得含增值税服务费收入 37.1 万元。 (4)提供账户管理服务,取得含增值税服务费收入 12.72 万元。 已知:金融服务增值税税率为 6%,乙公司为增值税一般纳税人。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 7、计算甲商业银行 M 支行 2016 年第 4 季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。

A.(6491.44+874.5)÷(1+6%)×6%=416.94(万元)B. 37.1×6%+12.72÷(1+6%)×6%=2.946(万元)C. 37.1÷(1+6%)×6%+874.5×6%=54.57(万元)D.(6491.44+37.1)×6%=391.7124(万元)

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第1题
甲商业M支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户XXX,甲商业银行M支行20
16年第四季度有关经营业务的收入如下:

(1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入6 491.44万元。

(2)提供票据贴现服务,取得含增值税利息收入874.5万元。

(3)提供资金结算服务,取得含增值税服务费收入37.1万元。

(4)提供账户管理服务,取得含增值税服务费收入12.72万元。

已知:金融服务增值税税率为6%,乙公司为增值税一般纳税人。

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中,不得从销项税额中抵扣进项税额的是()。

A.贷款服务 B.票据贴现服务 C.资金结算服务 D.账户管理服务

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第2题
【背景资料】2008年4月30日,由××公司承建的某国际商业广场B区在天井顶盖浇筑混凝土过程中发生一起坍塌事故(模架约21 m高),造成8人死亡,3人受伤,直接经损失33 9.4万元。事故发生后,×市政府立即派出调查组对事故进行调查。现已查明,引起这起事故的原因有:天井顶盖支模架搭设材料的质量和搭设方式均不符合规范要求,立杆钢管承载力不能满足施工荷载要求,致使支模架整体失稳;天井浇筑施工中出现局部塌陷时,现场施工负责人违章指挥支模工冒险作业;法律法规意识淡漠;安全管理混乱;教育培训不落实;安全监管工作不到位等。请依据上述背景资料完成题的选项。请根据背景资料完成相应小题选项,其中判断题二选一(A、B选项),单选题四选一(A、B、C、D选项),多选题四选二或三(A、B、C、D选项)。根据国务院493号令规定,该事故属于()。

A.特别重大事故

B.重大事故

C.较大事故

D.一般事故

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第3题
某办公楼共有三层,甲、乙、丙三公司分别拥有一、二、三层的所有权。丙公司未征得甲、乙公司的同意,将楼顶出租给某广告公司,由该广告公司在楼顶上树立了一块巨大的广告牌,租期1年,广告公司支付丙公司每年使用费5万元。关于丙公司的行为,以下表述正确的是:

A.丙公司有权将楼顶出租,租金归自己所有

B.丙公司有权将楼顶出租,但应分给甲、乙公司部分租金

C.丙公司未经甲、乙公司的同意,无权将楼顶出租

D.甲、乙、丙公司对办公楼是按份共有

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第4题
(二)考核日后事项 长城股份有限公司(以下简称长城公司)为上市公司,增值税一般纳税企业,适用增

(二)考核日后事项

长城股份有限公司(以下简称长城公司)为上市公司,增值税一般纳税企业,适用增值税税率为17%,各年企业所得税税率均为33%,按净利润的15%提取盈余公积。

20×8年度的财务报告于20×9年1月10日编制完成,批准报出日为20×9年4月20日;

20×8年度的企业所得税汇算清缴工作于20×9年3月15日完成。

长城公司20×9年1月1日至4月20日,发生如下会计事项:

1.1月20日,因企业管理不善引起意外火灾一场,造成公司一生产车间某设备被烧毁。根据会计记录,被毁设备的账面原值为200万元,预计可使用年限为5年(与税法相同),自20×6年12月投入使用,按双倍余额递减法(税法规定为年限平均法)计提折旧,预计净残值率为10%(与税法相同),未计提减值准备。火灾造成的损失,保险公司同意给予70万元的赔款,其余损失(不考虑被毁设备清理费用和残值收入)由企业自负。假设税法对该项财产损失允许税前扣除。

2.1月25 日,收到退货一批,该批退货系20×8年11月销售给甲企业的某门品,销售收入250万元,增值税销项税额42.5万元,结转的产品销售成本200万元,此项销售收入已在销售当月确认,但货款和税款于当年12月31日尚未收到。20×8年年末公司对应收甲企业账款按5%计提坏账准备(假设可以在税前扣除)。退回的产品已验收入库。不考虑相关运杂费及其他费用。

3.1月31日,公司发现在上年度有一项无形资产开发已经失败,但其“研发支出(资本化支出)”的余额20万元在年末尚未转出。

4.2月1 日,董事会决定自1月1 日起将对乙公司的长期股权投资的核算由成本法改为权益法。该项投资的基本情况是:长城公司于20×6年1月1日对乙公司投资900万元,持有乙公司30%的股权,采用成本法核算,并于20×7、20×8年从乙公司分得现金股利20万元和15万元。根据有关资料,乙公司于20×6年1月1 日由长城公司等三方共同出资设立,资本总额即注册资本为3000万元;从20×6年至20×8年,乙公司股东权益变动除净利润因素外,无其他变动事项;乙公司20×6、20×7、20×8年三年实现的净利润分别为200万元、100万元和150万元,乙公司适用的企业所得税税率为20%。

5.2月18日,收到法院一审判决书,判决长城公司在一诉讼案件中败诉并需赔付M公司经济损失20万元。案件基本情况是:长城公司在20× 8年10月与M公司割订了一项当年11月底前履行的供销合同,由于长城公司未能按合同供货致使M公司发生重大经济损失,M公司于20×8年12月15 日向法院提起诉讼,要求赔偿经济损失30万元。此项诉讼至20×8年12月31 日未决,长城公司确认预计负债30万元。长城公司对法院判决不再上诉,并于3天后如数支付了赔款。假设税法对该项赔偿损失允许税前扣除。

根据上述资料,回答下列问题:

85.长城公司在对20×9年1月1日至4月20日发生的事项进行会计处理后,应调减原已编制的20×8年12月31日资产负债表中的“资产总计”项目金额()万元。

A.97.875 B.107.775 C.127.775 D.128.255

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第5题
回答题【背景资料】由××公司承建的某国际商业广场8区在天井顶盖浇筑混凝土过程中发生一起坍塌事故(扣件式钢管模架约21 m高),造成8人死亡,3人受伤,直接经损失339.4万元。事故发生后,×市人民政府立即派出调查组对事故进行调查。现已查明,这起事故的直接原因是:天井顶盖支模架搭设材料的质量和搭设方式均不符合规范要求,立杆钢管承载力不能满足施工荷载要求,致使支模架整体失稳,形成重大不安全状态;天井浇筑施工中出现局部塌陷时,现场施工负责人要求支模工进行加固作业。 间接原因是:法律法规意识淡漠,业主、设计、监理、施工单位在项目实施过程中,都不同程度存在着违反安全生产法律、法规、国家标准、行业标准的行为;安全管理混乱,施工、监理单位安全管理机构和人员不正确履行职责,严重失职,施工、监理单位对项目管理、施工过程中的安全生产违法、违规行为既不纠正,也不报告,安全检查流于形式,危险作业无专门人员进行现场安全管理;施工组织混乱,高支模搭设无专项设计、没组织论证审查,不按规定组织技术和安全交底,现场作业人员更换频繁,未经培训就上岗作业,素质低下;教育培训不落实,支模架作业搭设人员无特种作业资格证,支模架搭设作业人员未经岗前安全教育,缺乏或不懂安全操作技术知识,缺少必要的安全常识和自我保护意识;安全监管工作不落实,监管措施不力,监管力度不大,监管人员不能及时发现和处理安全生产违法、违规行为,发现了违法行为也未能依法处置。 请根据上述背景资料完成以下选项,选项类型根据各小题注明要求,把所选项在答题卡相应题号中填涂。其中判断题二选一(A、B选项),单选题四选一(A、B、C、D选项),多选题四选二或三(A、B、C、D选项)。(多选题)作为标准员,从该项目事故中可以吸取相应的教训。从贯彻实施施工安全标准的角度,要把相应工作落实到()等环节。

A.施工专项方案

B.事故处理

C.安全技术交底

D.现场监管

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第6题
甲企业委托乙企业加工材料一批(属于应税消费品)。原材料成本为20000元,支付的加工费为7000元(不含增值税),消费税税率为10%,按组成计税价计列消费税。材料加工完成并已验收入库,加工费用等已经支付。双方适用的增值税税率均为13%。甲企业收回加工后的材料用于连续生产应税消费品。则基于上述资料,如下指标中正确的是()。

A.消费税的计税价格为30000元

B.甲公司支付给乙公司的增值税为910元

C.甲公司委托加工物资的入账成本为27000元

D.甲公司支付的消费税额为3000元

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第7题
甲公司2013年至2015年对乙公司股票投资的有关资料如下: 资料一:2013年1月1日,甲公司定向发

甲公司2013年至2015年对乙公司股票投资的有关资料如下:

资料一:2013年1月1日,甲公司定向发行每股面值1元,公允价值为4.5元的普通股1000万股作为对价取得乙公司30%有表决权股份,交易前,甲公司与乙公司不存在关联方关系且不持有乙公司股份,交易后,甲公司能够对乙公司施加重大影响,取得投资日,乙公司可辨认净资产账面价值为16000万元,除行政管理用W固定资产外,其他各项资产、负债的公允价值分别与其账面价值相同。该固定资产原价为500万元,原预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧,已计提折旧100万元,当日,该固定资产的公允价值为480万元,预计尚可使用4年,与原预计剩余年限相一致,预计净残值为零,继续采用原方法计提折旧。

资料二:2013年8月20日,乙公司将其成本为900万元的M商品以不含增值税的价格1200万元出售给甲公司,至2013年12月31日,甲公司向非关联方累计售出该商品50%,剩余50%作为存货,未发生减值。

资料三:2013年度,乙公司实现净利润6000万元,因可供出售金额资产公允价值变动增加其他综合收益200万元,未发生其他影响乙公司所有者权益变动的交易或事项。

资料四:2014年1月1日,甲公司将对乙公司股权投资的80%出售给非关联方,取得价款5600万元,相关手续于当日完成,剩余股份当日公允价值为1400万元,出售部分股份后,甲公司对乙公司不再具有重大影响,将剩余股权投资转为可供出售金融资产。

资料五:2014年6月30日,甲公司持有乙公司股票的公允价值下跌至1300万元,预计乙公司股价下跌是暂时性的。

资料六:2014年7月起,乙公司股票价格持续下跌,至2014年12月31日,甲公司持有乙公司股票的公允价值下跌至800万元,甲公司判断该股权投资已发生减值,并计提减值准备。

资料七:2015年1月8日,甲公司以780万元的价格在二级市场上售出所持有乙公司的全部股票。

资料八:甲公司和乙公司采用的会计政策、会计期间相同,假定不考虑增值税、所得税等其他因素。

要求:

(1)判断说明甲公司2013年度对乙公司长期股权投资采用的核算方法,并编制甲公司取得乙公司股权投资的会计分录。

(2)计算甲公司2013年度应确认的投资收益和应享有乙公司其他综合收益的金额,并编制相关的会计分录

(3)计算甲公司2014年1月1日处置部分股权股权投资交易对公司营业利润的影响额,并编制相关的会计分录。

(4)分别编制甲公司2014年6月30日和12月31日持有乙公司股票相关的会计分录。

(5)编制甲公司2015年1月8日处置乙公司股票的相关会计分录(“长期股权投资”、“可供出售金融资产”科目应写出必要的明细科目)

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第8题
根据下列材料,请回答题由X X公司承建的某国际商业广场B区在天井顶盖浇筑混凝土过程中发生一起坍塌事故 (扣件式钢管模架约21 m高), 造成8人死亡,3人受伤,直接经损失339.4万元。事故发生后,X市人民政府立即派出调查组对事故进行调查。现已查明,这起事故的直接原因是:天井顶盖支模架搭设材料的质量和搭设方式均不符合规范要求,立杆钢管承载力不能满足施工荷载要求,致使支模架整体失稳,形成重大不安全状态;天井浇筑施工中出现局部塌陷时,现场施工负责人要求支模工进行加固作业。 间接原因是:法律法规意识淡漠,业主、设计、监理、施工单位在项目实施过程中,都不同程度存在着违反安全生产法律、法规、国家标准、行业标准的行为;安全管理混乱,施工、监理单位安全管理机构和人员不正确履行职责,严重失职,施工、监理单位对项目管理、施工过程中的安全生产违法、违规行为既不纠正,也不报告,安全检查流于形式,危险作业元专门人员进行现场安全管理;施工组织混乱,高支模搭设无专项设计、没组织论证审查,不接规定组织技术和安全交底,现场作业人贯更换颏繁,未经培驯就土岗作业素质低下;-教育培训不落实,支模架作业搭设人员无特种作业资格证,支模架搭设作业人员未经岗前安全教育,缺乏或不懂安全操作技术知识,缺少必要的安全常识和自我保护意识;安全监管工作不落实,监管措施不力,监管力度不大,监管人员不能及时发现和处理安全生产违法、违规行为,发现了违法行为也未能依法处置。请根据上述背景资料完成以下选项,选项类型根据各小题注明要求,把所选项在答题卡相应题 号中填涂。其中判断题二选一 (A、B选项), 单选题四选一 (A、B、C、D选项), 多选题四选二或三 (A、B、C、D选项)。(多选题)作为标准员,从该项目事故中可以吸取相应的教训。从贯彻实施施工安全标准的角度,要把相应工作落实到()等环节。

A.施工专项方案

B.事故处理

C.安全技术交底

D.现场监管

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第9题
居民甲将一套价值为100万元的一居室住房与居民乙互换成-套两居室住房,支付给乙换房差价款50万元,当地契税税率为4%。则甲应缴纳的契税为()万元。(上述金额均不含增值税)

A.0

B.6

C.4

D.2

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第10题
(二)长城公司为上市公司,是增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料按计划成本进行日常核

(二)

长城公司为上市公司,是增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料

按计划成本进行日常核算。期末原材料按成本与可变现净值孰低法计价,每月月末按

原材料品种计提存货跌价准备。

2003年12月31日,该公司部分原材料情况如下表:

金额

品N’

计划成本

实际成本

可变现净值

甲材料

100000

105 000

84000

乙材料

160000

150 000

120000

该公司2004年1月份和2月份有关甲材料和乙材料收发的资料如下:

(1)1月lO日购入甲材料一批,取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为

200 000元,增值税税率为17%,另需支付外地运费8000元,装卸费1560元。按照

税法有关规定,支付的外地运费可按7%的扣除率计算增值税进项税额,有关款项已

通过银行存款支付;该批材料的计划成本为2 10 000元,材料已验收入库。

(2)1月份领用甲材料的计划成本为200 000元,其中:基本生产车间生产领

用150 000元,基本生产车间管理部门领用20 000元,辅助生产车间领用20 000元,

公司管理部门领用1000元,在建工程领用9000元。

(3)1月份乙材料没有发生收、发、领用业务。

(4)1月31日,甲材料和乙材料的可变现净值分别89 136元和120 000元。

(5)2月1日,与华山公司签订协议,长城公司以库存甲材料的50%偿还所欠

华山公司的全部债务,债务账面价值为60 000元,假定甲材料的计税价格等于其账

面价值。

(6)2月2日,长城公司用全部库存乙材料从黄河公司换入设备一台,并用银

行存款支付补价5000元,乙材料的计税价格为120 000元。黄河公司换出设备的账

面原价为300 000元,已提折旧150 000元,已提减值准备10 000元,该设备的公允

价值为l 25 000元,换入乙材料仍作为材料使用。不考虑除增值税以外的其他税费。

根据述资料,回答下列问题:

85、2004年1月10日,长城公司购入甲材料的会计分录是()。

A.借:物资采购——甲材料 209 000

应交税金—一应交增值税(进项税额) 34 560

贷:银行存款 243 560

B.借:物资采购——甲材料 200000

管理费用 9560

. 应交税金一应交增值税(进项税额) 34 000

贷:银行存款 243 560

C.借:原材料——甲材料 209000

应交税金——应交增值税(进项税额) 34 000

贷:银行存款 243 560

D.借:原材料一甲材料 200 000

管理费用 9560

应交税金——应交增值税(进项税额) 34 000

贷:银行存款 243 560

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