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[单选题]

下列项目在企业所得税申报时,包含在工资、薪金项目中的是()。

A.临时工工资

B.员工的养老保险

C.员工的住房公积金

D.企业实际发生的职工福利费

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第1题
企业年底计提的年终奖,实际发放日在次年,按权责发生制原则属于上年的支出,年终企业所得税申报
时应作为工资薪金支出在税前扣除。()

B.错

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第2题
税务师对于下列项目,在代理当年企业所得税年度纳税申报时,不需要作纳税调整增加(假定税法与财务处理的金额相等)的有()。

A.税法规定可以在税前扣除,按会计处理计入职工福利费

B.税法规定应在下一年度税前扣除,按会计处理于当年计入营业费用

C.税法规定不可以在税前扣除,按会计处理计入营业外支出

D.税法规定不可以税前扣除,按会计处理增提存货跌价准备计入管理费用

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第3题
税务师对于下列项目,不属于在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加的是()。

A.税法规定不可以在税前扣除,按会计处理计入营业外支出

B.税法规定可以在税前扣除,按会计处理计入职工福利费

C.税法规定应作为收入,按会计处理直接冲减财务费用

D.税法规定不可以税前扣除,按会计处理增提存货跌价准备计入管理费用

E.税法规定应在下一年度税前扣除,按会计处理于当年计入营业费用

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第4题
下列关于房地产开发企业销售未完工开发产品企业所得税的表述中,正确的有()

A.开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的,计税毛利率不得低15%

B.企业销售未完工开发产品取得的收入,当期不用计入应纳税所得额计税

C.经济适用房开发项目,计税毛利率不得低于5%

D.开发项目位于地级市城区及郊区的,计税毛利率不得低于l0%

E.在年度纳税申报时,企业须出具对该项开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告以及税务机关需要的其他相关资料

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第5题
国家税务总局公告2014年第35号第一条规定:()应依据计税成本对象确定原则确定已完工开发产品的成本对象,并就确定原则、依据,共同成本分配原则、方法,以及开发项目基本情况、开发计划等出具专项报告,在开发产品完工当年企业所得税年度纳税申报时,随同《企业所得税年度纳税申报表》一并报送主管税务机关。

A.房地产开发企业

B.食品制造企业

C.机械制造企业

D.纺织企业

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第6题
税务师对于下列项目,在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加(假定税法与财务处理的金额相等)的有()。

A.税法规定不可以税前扣除,按会计处理增提存货跌价准备计入管理费用

B.税法规定应作为收入,按会计处理直接冲减财务费用

C.税法规定可以在税前扣除,按会计处理计入职工福利费

D.税法规定不可以在税前扣除,按会计处理计入营业外支出

E.税法规定应在下一年度税前扣除,按会计处理于当年计入营业费用

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第7题
下列关于企业所得税年度申报表填报的说法,正确的是()

A.只要会计上发生相关支出,不论是否纳税调整,企业均需填报《职工薪酬纳税调整明细表》

B.企业虽然发生工资薪酬支出,但符合税法规定,可在税前全额扣除,无须进行纳税调整,年度申报时,不必填报《职工薪酬纳税调整明细表》

C.企业当年发生的折旧、摊销的会计金额小于税收金额时才需要填写《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》

D.创业投资企业直接投资于未上市中小高新企业,应在投资满2年可以投资的70%抵扣当年应纳税所得额时填写《抵扣应纳税所得额优惠明细表》

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第8题
疫情防控重点保障物资生产企业按照8号公告第一条规定, 适用一次性企业所得税税前扣除政策的, 企业在纳税申报时将相关情况填入企业所得税纳税申报表“固定资产一次性扣除” 行次()
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第9题
下列包含在资本金现金流量表中,不包含在项目财务现金流量表中的有()。

A.营业税金及附加

B.借款本金偿还

C.项目资本金

D.借款利息支付

E.所得税

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第10题
汇总纳税的非居民企业在首次办理汇总缴纳企业所得税申报时只需要报送主要机构、场所名称及纳税人识别号和全部被汇总机构、场所名称及纳税人识别号。()
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