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[主观题]

某精工机械制造公司系一般纳税人,生产各种礼品手表。2008年8月为某部委制造纪念表300只,每只不含

税9000元;制造国宾表12只,每只不含税价1.5万元;为某银行成立100周年特制尊贵金表2只,消耗黄金59克,不含税价合计18万元;赠送某关系企业一只光电纯银手表,无同类售价,成本利润率为20%,成本为8689元。则上述业务共应缴纳消费税为()。

A.66769元

B.68952.23元

C.74606.7元

D.72000元

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C
解析:属于消费税征税范围的高档手表是指销售价格(不含增值税)每只在10000元(含)以上的各类手表;自产应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、以及用于馈赠、赞助、广告等,视同销售,计算缴纳消费税。赠送客户的手表没有售价,按组价计算组价=8689×(1+20%)÷(1-20%)=13033.5(元)>1万元,该手表属于高档手表,应征收消费税。上述业务共应缴纳消费税=(12×15000+180000+13033.5)×20%=74606.7(元)

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第1题
根据《生产安全事故报告和调查处理条例》的规定,下列情形中,属于一般事故的是()。

A.某企业发生生产设备事故,造成直接经济损失3000万元

B.某机械制造公司发生机械伤害事故,造成3名作业人员重伤

C.某公司发生火灾事故,造成直接经济损失1000万元

D.某企业发生事故,造成3人死亡

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第2题
根据《生产安全事故报告和调查处理条例》的规定,列情形中,属干一般事故的是()。A.某企业发生生

根据《生产安全事故报告和调查处理条例》的规定,列情形中,属干一般事故的是()。

A.某企业发生生产设备事故,造成直接经济损失5000万元

B.某机械制造公司发生机械伤害事故,造成3名作业人员重伤

C.某公司发生火灾事故,造成直接经济损失2000万元

D.某企业发生事故,造成3人死亡

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第3题
某建筑公司系一般纳税人。2019年10月16日销售一辆运输用卡车,取得销售收入60000元(含税)。该卡车为2014年5月购入,则该项销售行为应纳增值税为()。

A.4954.13元

B.6902.65元

C.1165.05元

D.1747.52元

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第4题
某企业系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2007年6月份有关资料如下: (1)该企业生产A、B两

某企业系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2007年6月份有关资料如下:

(1)该企业生产A、B两种产品,根据月末编制的“发料凭证汇总表”,当月生产车间共领用甲材料198000元(其中,用于A产品生产120000元,用于B产品生产78000元),车间管理部门领用甲材料3000元,行政管理部门领用甲材料2000元。

(2)根据月末编制的“工资结算汇总表”,本月应付生产工人薪酬(含福利费,下同)为114000元(其中,生产A产品的工人薪酬67000元,生产B产品的工人薪酬47000元),应付车间管理人员薪酬为17100元,应付行政管理人员薪酬为22800元。

(3)本月计提固定资产折旧5000元,其中,生产车间固定资产折旧4000元,行政管理部门固定资产折旧1000元。 . :

(4)本月以银行存款支付其他制造费用4400元。

(5)分配制造费用,制造费用按生产工人薪酬比例分配。

(6)月末,本月生产的A、B两种产品全部完工并验收入库,其中A产品计20件,B产品计30件,且无月初在产品。计算并结转完工产品成本。

(7)销售A产品18件,不含税每件单价16000元,B产品25件,不含税每件单价8000元,均已收到款项存人银行。

(8)结转已售产品成本(假设该企业月初无库存商品)。

(9)本月盘盈原材料一批,价值23000元。(尚未批准转销)

(10)一笔应收丙公司账款100000元,因丙公司破产确实无法收回,经批准予以转销。(采用备抵法)

要求:根据以上业务编制有关会计分录。

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第5题
某汽车制造公司为增值税一般纳税人。2019年7月发生以下经济业务(1)销售自产小汽车50辆,取得汽车价

某汽车制造公司为增值税一般纳税人。2019年7月发生以下经济业务

(1)销售自产小汽车50辆,取得汽车价款(不含增值税)550万元。另外,向购买方收取“优质服务费”5.65万元。

(2)销售自产轮胎取得销售额(含增值税)56.50万元。

(3)购进各种生产用原材料,从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为70万元。

(4)为购进货物及销售产品支付运输公司(一般纳税人)运费,取得运输公司增值税专用发票,发票上注明的不含税价款为3万元。

说明:取得的增值税专用发票已于当月认证通过。小汽车适用的消费税税率为5%;销售小汽车、轮胎适用的增值税税率为13%。

要求:请根据以上资料和税法规定,回答下列问题:

(1)下列说法正确的有()

A.购进各种生产用原材料,可以抵扣的进项税额为70万元

B.支付运输费用按7%的扣除率计算进项税额

C.销售自产小汽车向购买方收取“优质服务费”应并入销售额计征增值税

D.销售自产小汽车向购买方收取“优质服务费”无须并入销售额计征消费税

(2)该公司7月应纳消费税()万元。

A.24.72

B.27.75

C.16.91

D.27.75

(3)该公司7月增值税销项税额为()万元。

A.86

B.79.85

C.82.88

D.78.65

(4)该公司7月应纳增值税()万元

A.8.52

B.8.55

C.8.32

D.9.66

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第6题
某企业系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2007年6月份有关资料如下: (1)该企业生产A,B两

某企业系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2007年6月份有关资料如下:

(1)该企业生产A,B两种产品,根据月末编制的“发料凭证汇总表”,当月生产车间共领用甲材料198 000元(其中,用于A产品生产120 000元,用于B产品生产78 000元),车间管理部门领用甲材料3 000元,行政管理部门领用甲材料2 000元。

(2)根据月末编制的“工资结算汇总表”,本月应付生产工人薪酬(含福利费,下同)为114 000元(其中,生产A产品的工人薪酬67 000元,生产B产品的工人薪酬47 000元),应付车间管理人员薪酬为17 100元,应付行政管理人员薪酬为22 800元。

(3)本月计提固定资产折旧5 000元,其中,生产车间固定资产折旧4 000元,行政管理部门固定资产折旧1 000元。

(4)本月以银行存款支付其他制造费用4 400元。

(5)分配制造费用,制造费用按生产工人薪酬比例分配。

(6)月末,本月生产的A,B两种产品全部完工并验收入库,其中A产品计20件,B产品计30件,且无月初在产品。计算并结转完工产品成本。

(7)销售A产品18件,不含税每件单价16 000元,B产品25件,不含税每件单价8 000元,均已收到款项存入银行。

(8)结转已售产品成本(假设该企业月初无库存商品)。

(9)本月盘盈原材料一批,价值23 000元。(尚未批准转销)

(10)一笔应收丙公司账款100 000元,因丙公司破产确实无法收回,经批准予以转销。(采用备抵法)

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第7题
M公司系增值税一般纳税人,适用的增值税率为17%。2011年4月,M公司董事会决定将本公司生产的2000件产品作为福利发放给本公司职工,其中发放给生产工人1200件。该批产品的单位成本为300元,市场销售价格为每件600元(不含增值税)。不考虑其他税费,由于该项业务的发生,M公司2011年4月的生产成本应增加()元。

A.1404000

B.702000

C.421200

D.842400

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第8题
甲公司系增值税一般纳税人,2×20年12月31日,甲公司出售一台原价为452万元,已提折旧364万元,未计提减值准备的生产设备,开具的增值税专用发票上注明的价款为150万元,增值税税额为19.5万元。出售该生产设备发生不含增值税的清理费用8万元,不考虑其他因素,甲公司出售该生产设备的利得为()万元。

A.81.5

B.54

C.62

D.73.5

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第9题
甲公司系增值税一般纳税人,2016年12月31日,甲公司出售一台原价为452万元,已提折旧364万元的生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为150万元,增值税税额为25.5万元。出售该生产设备发生不含增值税的清理费用8万元,不考虑其他因素,甲公司出售该生产设备的利得为()万元。

54

87.5

62

79.5

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第10题
2010年2月,W公司董事会决定将本公司生产的1 500件产品作为福利发放给本公司职工,其中发放给生产
工人1 000件。该批产品的单位成本为500元,市场销售价格为每件800元(不含增值税)。W公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率率为17%。不考虑其他税费,由于该项业务的发生,W公司2010年2月的生产成本应增加 ____元。

A.800 000

B.636 000

C.936 000

D.500 000

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第11题
甲公司系增值税一般纳税人,2015年8月31日以不含增值税的价格的100万元售出2009年购入的一台生产用机床,增值税销项税额为17万元,该机床原价为200万元(不含增值税),已计提折旧120万元,已计提减值30万元,不考虑其他因素,甲公司处置该机床的利得为()万元。

3

20

33

50

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